Aktienoptionen Llc

Aktienoptionen können ein leistungsfähiges Mittel, um zu gewinnen und zu halten Business-Talente und Business-Investitionen. LLCs steuerpflichtig, da Partnerschaften Gewinne Interessen unter Rev. Proc. 93-27 und selbst LLC wirtschaftliche Interessen im Allgemeinen ähnlich wie nicht qualifizierte Aktienoptionen, aber sie können nicht qualifizierte Aktienoptionen im Rahmen von IRC 422 zu gewähren, und Partnerschaftsteuer Fragen aus LLC Zuschüsse aus Gewinnen Interessen und nicht qualifizierte Aktienoptionen können komplex sein. Werden jedoch nach den "Check-the-Box" - Verordnungen als Gesellschaften klassifiziert, die als Gesellschaften steuerpflichtig sind, können sie entweder nicht qualifizierte Aktienoptionen oder qualifizierte Aktienoptionen gewähren und können dies tun, wenn sie (i) Föderale Einkommensteuerreglement der Vereinigungen steuerpflichtig als corporationsi. e. C-Corporation taxationor (ii) sie für eine ausgezeichnete Diskussion über die Steuerunterschiede zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Aktienoptionen als relevant in Subchapter S. wählen nicht nur für staatliche Gesetz Kapitalgesellschaften, sondern auch für GmbHs zu versteuernden als Unternehmen, klicken Sie hier. Lassen Sie einen Kommentar Share this website - Sparen Sie bis zu 20 auf jede Bestellung, die Sie bei Aspen Publishers. Klicken Sie HIER für info Aktuelle Beiträge Kategorien Keine Inhalte in diesem Blog ist beabsichtigt oder sollte als Rechtsberatung für jede Person betrachtet werden. Wie David Friedman darauf hingewiesen hat, haben LLCs don039t Aktien (sie haben Mitgliedschaft Interessen), so können sie nicht gewähren Aktienoptionen. Man könnte, in einer vernünftig einfachen, aber etwas mühsamen Art und Weise, einen Aktienoptionsplan für Unternehmen in einen Aktienoptionsplan für Aktiengesellschaft umwandeln. Allerdings würde der LLC-Plan nicht haben die Corporate Plan039s günstige steuerliche Behandlung, so dass es nur einen begrenzten Anreiz, diese Maßnahmen zu ergreifen. Allerdings ist eine der Schönheiten der LLCs, dass ihre Equity-Ownership-Strukturen können viel flexibler als die von Konzernen. (Siehe z. B. Kann eine LLC Mitglieder mit einer Nicht-Beteiligung wirtschaftlichen Interesse) Dementsprechend Optionen möglicherweise nicht der beste Ansatz für das, was Sie erreichen möchten (was nicht klar ist, da gibt es keine Frage Details). Wenn Ihre LLC will diese Frage weiter zu erforschen, sollte es ein erfahrener Wirtschaftsanwalt behalten. 1.3k Aufrufe middot Ansicht Upvotes middot Nicht für Fortpflanzung Mehr Antworten unten. Verwandte Fragen Was, wenn überhaupt, ist für eine AZ LLC erforderlich, um Aktien an Gründer und zukünftige Mitarbeiter zu erwerben Kann eine S-Corp Aktienoptionen an Mitarbeiter und Wandelanleihen an Investoren ausgebenHome 187 Artikel 187 Equity Incentives in Limited Liability Companies (LLCs) Begrenzte Haftung Unternehmen (LLCs) sind eine relativ junge Form der Unternehmensorganisation, aber eine, die immer beliebter geworden ist. LLCs sind in vielerlei Hinsicht auf S-Konzerne ähnlich, aber das Eigentum wird durch Mitgliedschaftsinteressen und nicht durch Aktien belegt. Infolgedessen können LLCs keine Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOPs) haben, Aktienoptionen ausgeben oder eingeschränkten Aktien zur Verfügung stellen oder anderen Mitarbeitern tatsächliche Aktien oder Rechte auf Aktien geben. Aber viele LLCs wollen Mitarbeiter mit einer Beteiligung an dem Unternehmen belohnen. Dieser Artikel untersucht, wie dies erreicht werden kann. Gewinne Interessen Die am häufigsten empfohlene Ansatz für die gemeinsame Nutzung von Eigenkapital in einer LLC ist es, Gewinne Interessen zu teilen. Ein Gewinnzins entspricht einem Aktienwertsteigerungsrecht. Es ist nicht buchstäblich ein Gewinnanteil, sondern vielmehr ein Anteil der Wertsteigerung der LLC über einen bestimmten Zeitraum. Vesting Anforderungen können diesem Interesse beigefügt werden. In der typischen Anordnung würde ein Angestellter eine Auszeichnung erhalten und so behandelt werden, als sei eine 83 (b) Wahl getroffen worden, sofern bestimmte grundlegende Regeln für den sicheren Hafen erfüllt seien (der Arbeitnehmer kann die Wahl auch bestätigen). Damit ist die ordentliche Ertragsteuerverpflichtung zum Zeitpunkt der Gewährung festgelegt. Der Arbeitnehmer würde Steuern auf den Wert eines Unterschieds zwischen dem Stipendienpreis und einer Entschädigung zahlen, die zu normalen Einkommensteuersätzen gezahlt wird, dann zahlen keine weiteren Steuern bis zur Zahlung der Kapitalertragsteuer auf die anschließende Aufwertung beim Verkauf. Wenn es keinen Wert zu gewähren, dann ist die Steuer Null und Steuern würden nur bezahlt werden, wenn die Zinsen verkauft werden, zu welchem ​​Zeitpunkt Kapitalertragssteuersätze gelten würde. Vorgeschlagene (aber noch nicht abgeschlossene) Einnahmen Das Urteil 2005-43 führte aus, dass die Gewinnanteile nicht mit Zuschüssen besteuert würden, wenn sie keinen Wert hätten, wenn das Unternehmen gleichzeitig liquidiert würde und die grundlegenden Regeln des sicheren Hafens erfüllt würden. Mit anderen Worten, Gewinninteressen müssen nur für die Wertsteigerung des Unternehmens gelten. Die Regelungen erfordern, dass Mitarbeiter müssen auch die Interessen für mindestens zwei Jahre nach Gewährung. Sie können auch nicht an einen bestimmten Einkommensstrom gebunden werden, wie dies bei einem konventionelleren Gewinnbeteiligungsplan der Fall wäre. LLCs müssen verbindliche Vereinbarungen treffen, um diese Anforderungen zu erfüllen. Die Finanzhilfevereinbarungen sollten auch die Bedingungen für die Übertragbarkeit der Interessen festlegen, wenn überhaupt (in der Regel nicht übertragbar). Die Gewinnanteile können steuerfrei nur dann gewährt werden, wenn sie den Mitarbeitern oder anderen Dienstleistern zur Verfügung gestellt werden. Erfolgt die Gewinnbeteiligung für mindestens ein Jahr nach Beendigung der Verzinsung, so wird der in einer Rücknahme des Zuschusses erhaltene Betrag als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, es handelt sich um einen kurzfristigen Gewinn. Darüber hinaus, wenn Gewinnzinsinhaber eine 83 (b) Wahl treffen, müssen sie so behandelt werden, als hätten sie eine tatsächliche Beteiligung an der Gesellschaft. Das bedeutet, dass sie eine K-1-Anweisung erhalten würden, die ihren jeweiligen Anteil des Eigentums an ihnen zuordnen würde, und müssten darauf Steuern zahlen. Ausschüttungen können von der LLC zu diesem Zweck erfolgen. Einkommen, das ihrem Kommanditistenstatus zuzurechnen ist, unterliegt nicht der Beschäftigungssteuer. Verzichtet der Arbeitnehmer auf die Gewinnbeteiligung (weil er zum Beispiel nicht belegt wird), muss eine besondere Zuordnung vorgenommen werden, um die Auswirkungen der dem Arbeitnehmer zurechenbaren Gewinne oder Verluste umzukehren. Die Arbeitnehmer hätten auch eine selbständige Erwerbstätigkeit (FICA und FUTA) auf ihre Gehälter zu zahlen, wären für eine Arbeitslosenversicherung nicht berechtigt und hätten keine steuerlich abzugsfähigen Renten - und Gesundheitsleistungen erhalten können. Einige Unternehmen brutto Arbeitnehmer Lohn, diese zusätzliche Steuerbelastung zu decken. Es ist unklar, ob ein Genussrechtsinhaber als Arbeitnehmer behandelt wird, wenn es keine Interessen gibt, aber die IRS-Vorschriften beziehen sich nur auf die Gewährung der Zinsen, so dass die Antwort vermutlich nein ist. Unternehmen haben auch verschiedene Work-arounds ausprobiert, wie Layer-Einheiten für die ein LLC hält die Mitgliedschaft und ein anderer ist der Arbeitgeber. Die IRS hat gegen mindestens einen dieser Ansätze entschieden, so sollten die Leser mit einem Anwalt in dieser Frage zu konsultieren. Wenn eine 83 (b) Wahl nicht erfolgt oder als erfolgt gilt, dann wäre der Arbeitnehmer wahrscheinlich nicht einer steuerlichen Partnerschaft unterworfen, aber der Arbeitnehmer müsste die Steuern auf Gewinne aus Gewinne als gewöhnliches Einkommen und nicht nur Kapital zahlen Gewinne und dann nur zum Verkauf. Aus diesem Grund, fast jeder, der diese Interessen wählt 83 (b) Behandlung. (Es gibt einige Streit darüber, ob eine 83 (b) Wahl wirklich unter den Regeln erforderlich ist, aber das ist jenseits dieses Artikels). Es besteht zwar keine gesetzliche Verpflichtung, aber eine externe Bewertung der Gewinnzinsen zum Zeitpunkt der Gewährung ist ratsam. Damit wird ein Verteidigungswert festgelegt, auf dem die künftigen steuerlichen Vorteile beruhen. Die Gewährung der Anteile zu weniger als dem fairen Marktwert könnte auch die Besteuerung des Handelselements bei der Zuwendung zur Folge haben. § 409A Entschädigungsregelungen erfordern, dass zumindest die Gesellschaft einen Weg finden kann, den aktuellen Marktwert nach den geltenden Vorschriften zu schätzen. Mit dem Board einfach wählen Sie eine Zahl auf der Grundlage einer Formel oder Back-of-the-Hüllkurve würde nicht erfüllen diese Anforderungen. Gewinnausschüttungen können an die Genussrechtsinhaber vorgenommen werden, müssen aber nicht im Verhältnis zu ihrem Anteilsbesitz stehen. Wenn zum Beispiel die Partner die gesamte Kapitalisierung beigesteuert hätten, könnten sie keine Zuteilung von Ausschüttungen zulassen, bis eine Zielrendite erreicht war. Es bestehen keine gesetzlichen Regeln für die Strukturierung von Profitinteressen. Die Ertragsausschüttungen würden in der Regel nur auf Freizügigkeitseinheiten beruhen, könnten jedoch auf zugeteilten Einheiten basieren. Sämtliche Ausübungsregeln, die das Unternehmen wählt, können verwendet werden, obwohl die Performance-Erfüllung eine variable Bilanzierung erfordert (die jährliche Anpassung der Erträge auf die Wertänderungen und die verbleibenden Beträge). Andernfalls muss die Gebühr auf der Grundlage einer Formel (wie Black-Scholes) erhoben werden, die den Barwert des Preises berechnet. Kapitalinteressen Kapitalinteressen sind das LLC-Äquivalent zu Restricted Stock Grants in S - oder C-Gesellschaften. Anstatt dem Arbeitnehmer das Recht auf die Erhöhung des Werts der Mitgliedschaftsanteile zu gewähren, erhält der Mitarbeiter den vollen Wert. Die Regeln für die Ausübung der Erwerbstätigkeit und die Frage, ob der Arbeitnehmer als Partner oder Arbeitnehmer angesehen wird, entspricht einem Gewinnzinszuschuss. Der Arbeitnehmer kann eine 83 (b) Wahl zu gewähren und Steuern zahlen auf jedem Wert, der zu diesem Zeitpunkt als ordentliches Einkommen (dies kann nominal in einem Start-up). Wenn die Interessen verkauft werden, würde der Arbeitnehmer Kapitalertrag Steuern zahlen. Andernfalls würde der Arbeitnehmer keine Steuer auf Zuschuss, sondern ordentliche Einkommensteuer auf die Vesting zahlen, auch wenn die Interessen zu diesem Zeitpunkt nicht verkauft werden können. Jeder spätere Gewinn würde zu Veräußerungsgewinnzinssätzen besteuert. Da die steuerliche Behandlung von Gewinninteressen im Allgemeinen günstiger ist (die 83 (b) Wahl trifft keine laufende Steuer), sind sie viel häufiger als Kapitalzinszuschüsse, aber Kapitalzinszuschüsse könnten in reifen LLCs sinnvoll sein, die Arbeitnehmer belohnen möchten Bestehenden Wert, nicht nur Wachstum. Unit Plans Ein einfacher Ansatz, dass viele LLCs attraktiv finden, ist das Äquivalent von Phantom Aktien oder Wertsteigerungsrechte zu erteilen. Es gibt keine vereinbarte gesetzliche Definition für das, was diese in einer LLC genannt werden, aber wir verweisen auf sie als Einheit Rechte Pläne oder Einheit Wertschätzung Rechte Pläne. In einem Einheitenrechtsplan wird dem Arbeitnehmer eine hypothetische Anzahl von LLC-Mitgliedschaftsinteressen gewährt, die im Laufe der Zeit einer Ausübung unterliegen. In der Regel, wenn sie Weste, wird der Wert der Auszeichnungen in bar ausgezahlt. In einem Einheit Wertschätzung Rechte Plan, die gleichen Dinge passiert, aber nur die Erhöhung der Wert ausgezahlt wird. In jedem Fall unterliegt der Arbeitnehmer zum Zeitpunkt der Auszahlung der Einkommenssteuer und der Höhe der Auszahlung. Die Zahlung wird in der gleichen Weise behandelt wie ein Bonus wäre. Der Arbeitnehmer gilt als Arbeitnehmer der Gesellschaft, nicht Mitglied. Für Unternehmen, in denen die steuerlichen Vorteile für die Arbeitnehmer von Gewinnen Interessen ist nicht kritisch, sind Einheitspläne einfacher und bieten den Mitarbeitern die oft erhebliche Vorteile der tatsächlich als Arbeitnehmer besteuert werden. Mitarbeiter müssen auch keine geschätzten Einkommensteuererklärungen abgeben oder sich mit K-1-Statements befassen. Diese Vorteile können diese Ansätze in breit angelegten Plänen überzeugen. ERISA-Probleme Eine Art von aufgeschobener Entschädigung, die Leistungen in ähnlicher Weise wie Ruhestandspläne ausgleicht, unterliegt den Regeln der Rentenversicherungspflicht (ERISA), denselben Regeln, die die Renten - und andere Altersversorgungssysteme regeln. Das kann mehrere Probleme für Unternehmen, mit komplexen Anforderungen an die Compliance und keine Vorteile der tatsächlichen mit dem Plan für steuerliche Vorteile qualifiziert werden. Es gibt keine klare Regelung hierzu, nur eine Handvoll relevanter Gerichtsverfahren, die fast immer von einem Mitarbeiter initiiert werden. Wenn Pläne Top-Hat (nur für Schlüsselpersonen, in der Regel als 15 oder weniger definiert) sind, werden die Pläne nicht unterliegen ERISA. Wenn Pläne in regelmäßigen Abständen bezahlt werden, z. B. alle drei bis fünf Jahre nach Ausübung der Prämien, sind sie auch nicht Gegenstand der ERISA. Wenn Pläne nicht zahlen, bis Beendigung der Beschäftigung, werden sie wahrscheinlich sein. Weniger sicher ist, wenn Sie Bedingung Vesting auf einen Kontrollwechsel oder andere Liquiditätsereignis Zustand. Wenn man solche Ereignisse in vernünftiger Nähe voraussieht, dann ist der Plan nicht als Ruhestand zu betrachten, aber einige Anwälte sind vorsichtiger. Bleib informiert